Изменения в налоговом кодексе Азербайджана

ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО 28 декабря 2020, 13:43
Формирование эффективной налоговой системы в Азербайджанской Республике является одним из основных экономических вопросов государственной важности. Проведение рыночных реформ в экономике невозможно без создания эффективной системы налогообложения. Поправки в Налоговый кодекс от 1 января 2019 года предусматривают значительное сокращение теневой экономики в стране и снижение некоторых налогов на фоне экономической прозрачности, введение налоговых льгот, а также множество новых изменений для расширения налоговой базы и улучшения налогового администрирования.

Поправки в Налоговый кодекс можно разделить на 5 основных областей. Это охватывает такие области, как поддержка предпринимательства, сокращение масштабов уклонения от уплаты налогов и “ теневой экономики ”, расширение налоговой базы, улучшение качества налогового администрирования и повышение эффективности существующих и новых налоговых льгот.

Поправки к Налоговому кодексу, направленные на уменьшение размеров теневой экономики и повышение прозрачности экономики, направлены в основном на значительное снижение налоговой нагрузки по подоходному налогу на работников частного сектора, введение финансовых санкций в отношении торговли без документов и совершенствование механизмов налогового контроля в ряде областей.

Согласно поправке, граждане с ежемесячной заработной платой до 8 тысяч манатов получат 100% скидку по налогу на прибыль сроком на 7 лет, а физические лица с доходом более 8 тысяч манатов получат 14% подоходный налог, который является ставкой государственного налога, а это означает, что государство сделало в этом отношении огромную фискальную уступку. Целью налоговой льготы является уменьшение размеров «теневой экономики», устранение неформальной занятости, дальнейшее оживление и ускорение экономической активности, особенно в частном секторе ненефтяного сектора, и более полное обеспечение прав граждан.

Кроме того, поправки в Налоговый кодекс предусматривают возврат части НДС потребителям с целью усиления общественного контроля за регистрацией оборота в сфере розничной торговли и общественного питания, и стимулирования потребителей в этом отношении.

15% НДС, уплаченного при безналичной оплате, и 10% при оплате наличными за товары, приобретенные потребителями у предприятий розничной торговли или предприятий общественного питания (кроме нефтегазовых продуктов), будут возвращены потребителям на основании кассового чека. Помимо применения этих правил, будет принят законодательный акт, который будет включать процедуры.

Такие стимулы для потребителей физических лиц будут иметь положительное влияние как с точки зрения обеспечения прозрачности, так и на способность налогоплательщиков выступать в качестве плательщиков НДС.

Поправки в Налоговый кодекс, с целю расширения налоговой базы, включают налогообложение платежей за необлагаемые налогом товары у источника платежа, ограничение круга плательщиков упрощенного налога, установление эффективного механизма налогового контроля за оборотом подакцизных и товары, подлежащие обязательной маркировки, расширение перечня подакцизных товаров. (энергетические напитки, жидкости для электронных сигарет) и повышение ставок акцизов и т. д.

Налогоплательщики, применяющие упрощенный метод налогообложения, как правило, не регистрируют свои доходы и расходы и не документируют свои операции надлежащим образом, поскольку они рассчитывают свои налоги на товары (работы, услуги), которые они производят (за исключением расходов), что не соответствует с налоговыми реформами и политикой прозрачности в стране. Таким образом, новые пункты, включенные в Налоговый Кодекс, в основном ограничивают круг лиц, имеющих право применять упрощенный метод налогообложения. Согласно поправке, количество работников, занимающихся производственной деятельностью, превышающей установленные законом, оптовой торговлей, продажей золота, ювелирных изделий и других изделий для дома из него, продажей меховых и кожаных изделий, а также деятельностью, требующей лицензии лица (кроме лиц, занимающихся строительством зданий) и др. не имеет права быть плательщиком упрощенного налога. Налогоплательщики, право которых быть упрощенным налогоплательщиком по закону ограничено, со следующего года будут выступать в качестве плательщиков налога на прибыль (подоходный налог).

В Налоговый Кодекс внесен ряд изменений с целью улучшения налогового администрирования. К ним относятся изменения в установке кассовых аппаратов нового поколения, регистрация налогоплательщика по месту нахождения центра экономического интереса, уточнение круга лиц, необходимых для выставления электронных счет - фактур, совершенствование механизма возмещения НДС и т. д.

Кроме того, в Налоговый кодекс внесены поправки для повышения экономической эффективности налоговых льгот. К ним относятся социальные изменения, такие как освобождение от налога на имущество для инвесторов, участвующих в приватизации, применение налоговых льгот при продаже акций или долей, принадлежащих налогоплательщику на срок не менее 3 лет, а также льготы для уязвимых групп (семей шехидов). Одним из важных изменений является применение финансовых санкций к лицам, получающим налоговые льготы при отсутствии учета оборота товаров.

В целях расширения прав налогоплательщиков и поддержки развития предпринимательства упрощенная ставка налога снижена до 2% по всей стране, скидки при безналичных платежах в розничной торговле и общественном питании, а также приостановление и приостановление списания средств с банковского счета и вклада НДС во время рассмотрения административной жалобы относится к изменениям, внесенным в этом направлении.

С 2019 года будут применяться быстрые нормы амортизации основных средств на балансах микро- и малых предприятий. Кроме того, в целях формирования и повышения культуры учета доходов и расходов субъектов малого предпринимательства, данная категория, документирующая доходы и расходы в порядке, установленном Налоговым Кодексом, был включён пункт Налогового Кодекса об освобождении от налога у источника выплаты дивидендов, выплачиваемых налогоплательщиками своим учредителям (акционерам). До этого изменения малые предприятия, как правило, облагались налогом по ставке 10 процентов при распределении чистой прибыли между учредителями (акционерами). Таким образом, предпринимательским субъектам будут предоставлены дополнительные налоговые льготы, если они будут вести прозрачный учет, а дивиденды, выплачиваемые ими своим учредителям (акционерам), будут освобождены от налога у источника выплаты по ставке 10 процентов.

Компании кластера малого и среднего бизнеса (МСП) освобождаются от уплаты налога на прибыль, землю и налог на добавленную стоимость в течение 7 лет с даты их регистрации в реестре МСП. Импорт техники, технологического оборудования и оборудования для производства и переработки компаниями, входящими в кластер МСП, освобожден от НДС сроком на 7 лет.

Кроме того, предпринимательскими субъектами, входящими в кластеры малого и среднего бизнеса часть дохода, полученная от товаров (работ, услуг), предоставленных по договору с компанией кластера МСП, направленная на осуществление капитальных затрат, освобождается от налога на прибыль (подоходые) сроком на 7 лет.

Льготы, предоставляемые микро - предпринимателям, включают освобождение от уплаты налогов в размере 75% дохода и прибыли от предпринимательской деятельности. Кроме того, индивидуальные предприниматели и юридические лица, являющиеся микро - предпринимателями, освобождены от уплаты налога на имущество. Также стартапы, занимающиеся микро- и малым бизнесом, с момента получения сертификата на стартап-деятельность и освобождаются от налог подоходные и прибыль в течении 3 лет.
 

ДРУГИЕ НОВОСТИ

Loading
Top